Schicht 1: die Basisversorgung
Zur ersten Schicht gehören die gesetzliche Rentenversicherung, die berufsständischen Versorgungswerke (etwa für Ärzte, Apotheker oder Architekten) und die Basisrente, oft Rürup-Rente genannt. Gemeinsam ist ihnen: Sie zahlen eine lebenslange Rente, lassen sich nicht vorzeitig auszahlen, nicht beleihen und nicht vererben – höchstens als Rente an den Ehepartner.
Dafür fördert der Staat diese Schicht kräftig: Beiträge kannst du als Sonderausgaben absetzen, 2026 bis zu 30.826 € im Jahr, Verheiratete das Doppelte. Auf den Höchstbetrag zählen die Beiträge zur gesetzlichen Rente mit, auch der Anteil deines Arbeitgebers. Die Renten werden später nachgelagert besteuert.
Die Basisrente ist vor allem für Selbstständige interessant, die nicht gesetzlich rentenversichert sind, und für alle mit hohem Steuersatz. Gerade für Handwerksbetriebe und Selbstständige am Niederrhein ist sie oft der wichtigste Baustein.
Schicht 2: die geförderte Zusatzvorsorge
In die zweite Schicht gehören die betriebliche Altersversorgung und die Riester-Rente. Hier legen Staat und Arbeitgeber am meisten dazu.
- Betriebsrente: Du wandelst einen Teil deines Bruttolohns um. 2026 sind bis zu 676 € im Monat steuerfrei, bis 338 € davon auch frei von Sozialabgaben. Spart dein Arbeitgeber dadurch Sozialbeiträge, muss er 15 % dazugeben – viele geben freiwillig mehr.
- Riester-Rente: Der Staat zahlt Zulagen, bis Ende 2026 175 € Grundzulage im Jahr und 185 € bzw. 300 € je Kind. Ab 2027 ändert die Riester-Reform die Förderung, bestehende Verträge laufen weiter.
- Steuern im Alter: Auszahlungen aus Schicht 2 sind voll steuerpflichtig, weil die Beiträge vorher steuerfrei oder gefördert waren. Auf Betriebsrenten fallen zusätzlich Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an.
Fragst du bei deinem Arbeitgeber nach der Betriebsrente, frag immer auch nach dem Zuschuss. Er ist das Argument für oder gegen die Entgeltumwandlung.
Schicht 3: die private Vorsorge
Die dritte Schicht ist alles, was du aus deinem bereits versteuerten Netto sparst: private Rentenversicherung, Fondssparpläne, Tagesgeld, Immobilien. Eine Förderung gibt es hier nicht, dafür die größte Freiheit. Du kannst Beiträge anpassen, pausieren, Geld entnehmen und alles vererben.
Bei der privaten Rentenversicherung wird im Alter nur der Ertragsanteil besteuert – beginnt die Rente mit 67, sind das 17 % der Rente. Und sie zahlt als einzige Anlage der dritten Schicht garantiert lebenslang, egal wie alt du wirst.
Die drei Schichten im Vergleich
Das Wichtigste nebeneinander:
Schicht 1: Basisversorgung
Gesetzliche Rente, Versorgungswerk, Basisrente (Rürup)
- Förderung
- Beiträge als Sonderausgaben absetzbar (2026 bis 30.826 €, Verheiratete doppelt)
- Steuer im Alter
- Nachgelagert: 84 % bei Rentenbeginn 2026, ab 2058 voll
- Flexibilität
- Gering: nur lebenslange Rente, nicht vererbbar
Schicht 2: geförderte Zusatzvorsorge
Betriebsrente, Riester-Rente
- Förderung
- Steuer- und abgabenfreie Beiträge, Arbeitgeberzuschuss, Zulagen
- Steuer im Alter
- Voll steuerpflichtig, auf Betriebsrenten zusätzlich Kranken- und Pflegebeiträge
- Flexibilität
- Mittel: an Arbeitgeber bzw. Förderregeln gebunden
Schicht 3: private Vorsorge
Private Rentenversicherung, Fondssparplan, Immobilie
- Förderung
- Keine – Beiträge aus versteuertem Netto
- Steuer im Alter
- Private Rente nur mit Ertragsanteil (17 % bei Beginn mit 67)
- Flexibilität
- Hoch: Beiträge ändern, entnehmen, vererben
Die Reihenfolge zählt mehr als das Produkt
Bei der Altersvorsorge kommt es weniger auf den einen perfekten Tarif an als auf die richtige Reihenfolge. So gehen wir in der Beratung vor:
- 1Notgroschen: Drei Netto-Monatsgehälter auf dem Tagesgeld, damit du bei einer kaputten Waschmaschine nicht an die Altersvorsorge musst.
- 2Arbeitskraft absichern: Bevor du fürs Alter sparst, sollte dein Einkommen abgesichert sein. Ohne Berufsunfähigkeitsschutz fehlt bei Krankheit oft schon heute das Geld, nicht erst in 30 Jahren.
- 3Geschenktes Geld mitnehmen: Arbeitgeberzuschuss bei der Betriebsrente, Zulagen bei Riester, Steuervorteil bei der Basisrente – je nach deiner Situation.
- 4Beweglich bleiben: Der Rest geht in die private Vorsorge, damit du auf Umzug, Hausbau oder Selbstständigkeit reagieren kannst.
- 5Regelmäßig prüfen: Einmal im Jahr mit der Renteninformation schauen, ob die Rechnung noch aufgeht.
Häufige Fragen
Quellen
- § 10 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 3 EStG (Basisversorgung, Höchstbetrag)
- § 3 Nr. 63 EStG und § 1 SvEV (Betriebsrente)
- § 1a BetrAVG (Arbeitgeberzuschuss)
- § 22 Nr. 1 und Nr. 5 EStG (Besteuerung der Renten)
Geschrieben von Martin Smits und Marc Hülsken, deine persönlichen Versicherungsmakler in KalkarStand: November 2026
Allgemeine Informationen ohne Gewähr, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Gesetze und Rechengrößen ändern sich jedes Jahr – wir aktualisieren diese Seite, sobald neue Werte gelten.
